È importante conoscere le imposte e le spese legate all’acquisto di un immobile per poter pianificare correttamente il budget. Oltre al prezzo dell’immobile, devono essere considerate diverse spese derivanti dalle procedure legali e amministrative necessarie per formalizzare l’acquisto.

Imposte sull’acquisto di un immobile di nuova costruzione

- Imposta sul Valore Aggiunto (IVA): 10 % sul prezzo di compravendita.
- Imposta sugli Atti Giuridici Documentati (AJD): 1,4 % della base imponibile dell’atto di compravendita, secondo l’aliquota generale vigente nella Comunità Valenciana.

Oltre a queste imposte, l’acquirente deve sostenere le spese notarili, l’iscrizione al Registro della Proprietà e, se del caso, i costi di gestione e consulenza legale. Il termine per presentare e pagare queste imposte è di un mese dalla data di firma dell’atto pubblico di compravendita.

Imposte sull’acquisto di un immobile di seconda mano

- Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali (ITP): 9 % con aliquota generale per immobili fino a 1.000.000 €. Per importi superiori, si applica un’aliquota dell’11 % sulla parte eccedente, secondo la normativa vigente nella Comunità Valenciana.

Sono previste aliquote ridotte e agevolazioni fiscali per determinati soggetti, come giovani acquirenti, famiglie numerose, persone con disabilità e altri casi previsti dalla normativa regionale. Il termine per la presentazione e il pagamento dell’ITP è di un mese dalla firma dell’atto notarile.

Spese notarili, catastali e di gestione

Oltre alle imposte, l’acquirente deve sostenere alcune spese relative alla formalizzazione e registrazione dell’acquisto, come onorari notarili, spese di iscrizione al Registro della Proprietà e, se applicabile, costi di gestione o consulenza legale. Queste spese variano in base al valore dell’immobile e alle caratteristiche dell’operazione, ma in genere si collocano tra l’1 % e il 2 % del prezzo di acquisto, escluse le imposte.

Imposte e spese a carico del venditore

Il venditore deve inoltre adempiere a determinati obblighi fiscali e sostenere le spese derivanti dalla vendita dell’immobile. Tra questi rientrano la plusvalenza municipale (IIVTNU), l’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF) o l’imposta sul reddito dei non residenti (IRNR), se applicabile, oltre ad eventuali costi per la cancellazione di ipoteche o altri gravami sull’immobile. La tassazione dipende dalla situazione personale del venditore, dalla plusvalenza realizzata e dalla normativa fiscale vigente al momento della vendita.

Plusvalenza municipale

La plusvalenza municipale (Imposta sull’Incremento del Valore dei Terreni di Natura Urbana – IIVTNU) è un tributo locale che tassa l’aumento di valore dei terreni urbani tra l’acquisto e la vendita e viene pagato al comune in cui si trova l’immobile. Dal momento dell’entrata in vigore del Regio Decreto-Legge 26/2021, il contribuente può scegliere tra due metodi di calcolo: il metodo oggettivo, basato su coefficienti stabiliti da ciascun comune, oppure il metodo reale, che considera l’effettivo incremento di valore. Si applica il sistema più favorevole al contribuente, purché siano rispettati i requisiti previsti dalla normativa.

Imposta sulla plusvalenza

Quando il venditore realizza una plusvalenza dalla vendita dell’immobile, questa deve essere dichiarata ai fini fiscali. In generale, la plusvalenza si calcola come differenza tra il valore di vendita e il valore di acquisto, tenendo conto delle spese e imposte deducibili, nonché degli investimenti e miglioramenti effettuati sull’immobile, secondo la normativa fiscale vigente.

Venditori residenti in Spagna

La plusvalenza è inclusa nella base imponibile del risparmio dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF) e viene tassata secondo le aliquote vigenti ogni anno fiscale. Tuttavia, possono applicarsi esenzioni e agevolazioni fiscali in base alla situazione personale del contribuente, tra cui l’esenzione per il reinvestimento nella prima casa e quella per i soggetti con più di 65 anni che vendono la propria abitazione principale, purché siano rispettati i requisiti di legge.

Venditori non residenti in Spagna

Quando il venditore è non residente in Spagna, l’acquirente è obbligato a trattenere il 3 % del prezzo di vendita e a versarlo all’Agenzia Tributaria spagnola come acconto dell’imposta sul reddito dei non residenti (IRNR) dovuta dal venditore. I non residenti sono tassati sulla plusvalenza realizzata dalla vendita di immobili situati in Spagna. In generale, l’aliquota è del 19 % per i residenti fiscali nell’Unione Europea, Islanda e Norvegia, e del 24 % per i residenti in paesi terzi, salvo l’applicazione di una convenzione contro la doppia imposizione tra la Spagna e il paese di residenza del venditore.