Ważne jest, aby znać podatki i koszty związane z zakupem nieruchomości, aby móc odpowiednio zaplanować budżet. Oprócz ceny nieruchomości należy uwzględnić różne wydatki wynikające z procedur prawnych i administracyjnych niezbędnych do sformalizowania transakcji.

Podatki przy zakupie nieruchomości z rynku pierwotnego

- Podatek od wartości dodanej (VAT): 10% ceny zakupu.
- Podatek od czynności prawnych (AJD): 1,4% podstawy opodatkowania aktu notarialnego sprzedaży, zgodnie z obowiązującą stawką w Wspólnocie Walenckiej.

Oprócz tych podatków kupujący ponosi również koszty notarialne, koszty wpisu do księgi wieczystej oraz, w stosownych przypadkach, koszty obsługi prawnej i doradztwa. Termin na zgłoszenie i zapłatę tych podatków wynosi jeden miesiąc od daty podpisania aktu notarialnego sprzedaży.

Podatki przy zakupie nieruchomości z rynku wtórnego

- Podatek od przeniesienia własności (ITP): 9% jako stawka ogólna dla nieruchomości do 1 000 000 €. Dla kwot powyżej tej wartości stosuje się stawkę 11% od nadwyżki, zgodnie z obowiązującymi przepisami we Wspólnocie Walenckiej.

Przewidziane są obniżone stawki i ulgi podatkowe dla określonych grup, takich jak młodzi nabywcy, rodziny wielodzietne, osoby z niepełnosprawnościami oraz inne przypadki określone w przepisach regionalnych. Termin zapłaty i zgłoszenia ITP wynosi jeden miesiąc od podpisania aktu notarialnego.

Koszty notarialne, rejestracyjne i administracyjne

Oprócz podatków kupujący musi ponieść określone koszty związane z formalizacją i rejestracją zakupu, takie jak honoraria notariusza, opłaty za wpis do księgi wieczystej oraz, w razie potrzeby, koszty doradztwa prawnego lub administracyjnego. Koszty te różnią się w zależności od wartości nieruchomości i charakteru transakcji, ale zazwyczaj wynoszą od 1% do 2% ceny zakupu, nie wliczając podatków.

Podatki i koszty po stronie sprzedającego

Sprzedający musi również spełnić określone obowiązki podatkowe oraz pokryć koszty wynikające ze sprzedaży nieruchomości. Obejmują one gminny podatek od wzrostu wartości gruntów (Plusvalía Municipal – IIVTNU), podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPF) lub podatek dochodowy nierezydentów (IRNR), jeśli ma zastosowanie, a także ewentualne koszty związane ze zniesieniem obciążeń hipotecznych. Opodatkowanie zależy od sytuacji osobistej sprzedającego, osiągniętego zysku kapitałowego oraz przepisów obowiązujących w momencie sprzedaży.

Podatek od wzrostu wartości (Plusvalía Municipal)

Podatek gminny od wzrostu wartości gruntów (IIVTNU) jest podatkiem lokalnym, który obejmuje wzrost wartości gruntów miejskich między momentem nabycia a sprzedażą i jest płacony w gminie, w której znajduje się nieruchomość. Od momentu wejścia w życie Dekretu Królewskiego 26/2021, podatnik może wybrać jedną z dwóch metod obliczania: metodę obiektywną, opartą na współczynnikach ustalanych przez każdą gminę, lub metodę rzeczywistą, uwzględniającą faktyczny wzrost wartości. Stosuje się metodę korzystniejszą dla podatnika, pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych.

Podatek od zysku kapitałowego

Jeżeli sprzedający uzyskuje zysk kapitałowy ze sprzedaży nieruchomości, musi on zostać wykazany do opodatkowania. Zysk kapitałowy oblicza się jako różnicę między wartością sprzedaży a wartością zakupu, z uwzględnieniem kosztów i podatków podlegających odliczeniu oraz ewentualnych inwestycji i ulepszeń dokonanych w nieruchomości, zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

Sprzedający będący rezydentami Hiszpanii

Zysk kapitałowy wchodzi w skład podstawy opodatkowania oszczędności w podatku dochodowym od osób fizycznych (IRPF) i podlega opodatkowaniu według stawek obowiązujących w danym roku podatkowym. Jednakże mogą mieć zastosowanie określone zwolnienia i ulgi podatkowe w zależności od sytuacji osobistej podatnika, w tym zwolnienie z tytułu reinwestycji w główne miejsce zamieszkania oraz zwolnienie dla osób powyżej 65. roku życia sprzedających swoją główną nieruchomość, pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych.

Sprzedający nierezydenci w Hiszpanii

Jeżeli sprzedający nie jest rezydentem Hiszpanii, kupujący ma obowiązek zatrzymać 3% ceny sprzedaży i przekazać ją do hiszpańskiego urzędu skarbowego jako zaliczkę na podatek dochodowy nierezydentów (IRNR) należny sprzedającemu. Nierezydenci są opodatkowani od zysku kapitałowego uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości położonych w Hiszpanii. Zasadniczo stawka wynosi 19% dla rezydentów podatkowych Unii Europejskiej, Islandii i Norwegii oraz 24% dla rezydentów krajów trzecich, chyba że zastosowanie ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a krajem zamieszkania sprzedającego.