Es ist wichtig, die mit dem Immobilienkauf verbundenen Steuern und Kosten zu kennen, um das Budget korrekt planen zu können. Zusätzlich zum Kaufpreis fallen verschiedene Ausgaben im Zusammenhang mit den notwendigen rechtlichen und administrativen Verfahren an.

Steuern beim Kauf einer Neubauimmobilie

- Mehrwertsteuer (IVA): 10 % des Kaufpreises.
- Grunderwerbsteuer für dokumentierte Rechtsakte (AJD): 1,4 % der Bemessungsgrundlage der Kaufurkunde gemäß dem in der Valencianischen Gemeinschaft geltenden Regelsatz.

Zusätzlich zu diesen Steuern trägt der Käufer die Notarkosten, die Kosten für die Eintragung im Grundbuch sowie gegebenenfalls Gebühren für Rechtsberatung und Abwicklung. Die Frist zur Anmeldung und Zahlung dieser Steuern beträgt einen Monat ab dem Datum der Unterzeichnung der notariellen Kaufurkunde.

Steuern beim Kauf einer Bestandsimmobilie

- Grunderwerbsteuer (ITP): 9 % als allgemeiner Steuersatz für Immobilien bis 1.000.000 €. Bei Käufen über diesem Betrag gilt ein Steuersatz von 11 % auf den übersteigenden Anteil gemäß den geltenden Vorschriften in der Valencianischen Gemeinschaft.

Ermäßigte Steuersätze und Steuervergünstigungen gelten für bestimmte Gruppen wie junge Käufer, kinderreiche Familien, Menschen mit Behinderungen sowie weitere in den regionalen Steuervorschriften vorgesehene Fälle. Die Frist zur Anmeldung und Zahlung der ITP beträgt einen Monat ab dem Datum der notariellen Beurkundung.

Notar-, Grundbuch- und Verwaltungskosten

Zusätzlich zu den Steuern muss der Käufer bestimmte Kosten für die Abwicklung und Eintragung des Kaufvertrags tragen, wie Notargebühren, Grundbuchkosten sowie gegebenenfalls Kosten für Verwaltungs- oder Rechtsberatung. Diese Kosten variieren je nach Immobilienwert und Art der Transaktion, liegen jedoch in der Regel zwischen 1 % und 2 % des Kaufpreises, ohne Steuern.

Steuern und Kosten für den Verkäufer

Der Verkäufer trägt ebenfalls bestimmte steuerliche Verpflichtungen und Kosten, die sich aus der Veräußerung der Immobilie ergeben. Dazu gehören die kommunale Wertzuwachssteuer (Plusvalía Municipal), die Einkommensteuer (IRPF) oder die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR), sofern anwendbar, sowie gegebenenfalls Kosten für die Löschung bestehender Belastungen oder Hypotheken. Die Besteuerung hängt von den persönlichen Umständen des Verkäufers, dem erzielten Veräußerungsgewinn sowie der zum Zeitpunkt des Verkaufs geltenden Steuergesetzgebung ab.

Kommunale Wertzuwachssteuer

Die kommunale Wertzuwachssteuer (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana – IIVTNU) ist eine kommunale Steuer, die den Wertzuwachs von städtischem Grund und Boden zwischen Erwerb und Veräußerung besteuert und an die Gemeinde gezahlt wird, in der sich die Immobilie befindet. Seit Inkrafttreten des Königlichen Gesetzesdekrets 26/2021 kann der Steuerpflichtige zwischen zwei Berechnungsmethoden wählen: der objektiven Methode, die auf von der Gemeinde festgelegten Koeffizienten basiert, oder der realen Methode, die den tatsächlich erzielten Wertzuwachs berücksichtigt. Es gilt die für den Steuerpflichtigen günstigere Methode, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Steuer auf Kapitalgewinne

Erzielt der Verkäufer einen Kapitalgewinn aus dem Verkauf der Immobilie, muss dieser steuerlich angegeben werden. Der Kapitalgewinn berechnet sich grundsätzlich aus der Differenz zwischen Veräußerungswert und Anschaffungswert unter Berücksichtigung abzugsfähiger Kosten und Steuern sowie etwaiger Investitionen und Verbesserungen an der Immobilie gemäß der geltenden Steuergesetzgebung.

In Spanien ansässige Verkäufer

Der Kapitalgewinn wird der Sparbemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) zugerechnet und nach den jeweils geltenden Steuersätzen besteuert. Allerdings können je nach persönlicher Situation bestimmte Steuerbefreiungen und Vergünstigungen gelten, wie die Befreiung bei Reinvestition in den Hauptwohnsitz oder die Befreiung für Personen über 65 Jahre, die ihre Hauptwohnung verkaufen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.


In Spanien nicht ansässige Verkäufer

Ist der Verkäufer nicht in Spanien ansässig, ist der Käufer verpflichtet, 3 % des Kaufpreises einzubehalten und an die spanische Steuerbehörde als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) abzuführen. Nichtansässige werden auf den Kapitalgewinn aus dem Verkauf von Immobilien in Spanien besteuert. In der Regel beträgt der Steuersatz 19 % für Steuerresidenten in der Europäischen Union, Island und Norwegen sowie 24 % für Steuerresidenten in Drittstaaten, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und dem Wohnsitzstaat des Verkäufers Anwendung findet.